Title: F
Author: MICHAŁ SZYLER
Last saved by: Finanse

Starostwo Powiatowe w Kartuzach
F. 0913/20/03/04

P R O T O K Ó Ł

kontroli przeprowadzonej w Domu Pomocy Społecznej w Kobysewie, w dniach od 17 do 18 lutego 2004 r. przez: Michała Szyler – Inspektora ds. Kontroli, działającego na podstawie upoważnienia F. 0913/20/03/04 do przeprowadzenia kontroli z dnia 2004.02.13, wydanego przez Starostę Kartuskiego.

Zakres Kontroli:
- Kontrola wydatków obejmująca ponad 5 % ogólnej sumy wydatków jednostki.

Badany okres:
Od dnia 01 stycznia 2003 r. do dnia 31 grudnia 2003 r.

Jednostka nadrzędna:
Starostwo Powiatowe w Kartuzach.

D a n e   o g ó l n e
1.	W okresie objętym kontrolą Dyrektorem kontrolowanej jednostki był: p. Andrzej Byczkowski zatrudniony od dnia 01.02.2002 r.
2.	Głównym księgowym kontrolowanej była p. Regina Garska zatrudniona od dnia 01.02.1978 r.
3.	Obsada komórki finansowo – księgowej:	
1. Główna Księgowa – Regina Garska	
2. St. inspektor ds. księgowości -
4.	Rodzaje i zakres kontroli finansowych przeprowadzonych w okresie objętym kontrolą oraz nazwa kontrolującego.	
Nie przeprowadzano.

Wyjaśnień w toku kontroli udzielili:
Nazwisko i Imię 	stanowisko służbowe
1.	Garska Regina – Główna Księgowa.

Ustalenia szczegółowe kontroli
I. Kontrola wewnętrznych aktów organizacyjnych z zakresu księgowości.	
Jednostka posiada następne obowiązujące akty wewnętrzne z zakresu rachunkowości:
- zarządzenie nr 1/2001 Dyrektora DPS w Kobysewie z dnia 28 grudnia 2001 r. w sprawie wprowadzenia planu kont.	
- zarządzenie nr 2/2001 Dyrektora DPS w Kobysewie z dnia 28 grudnia 2001 r. w sprawie instrukcji inwentaryzacyjnej.	
- zarządzenie nr 3/2001 Dyrektora DPS w Kobysewie z dnia 28 grudnia 2001 r. w sprawie instrukcji kasowej.	
- zarządzenie nr 1/2002 Dyrektora DPS w Kobysewie z dnia 01 lutego 2002 r. w sprawie zasad wstępnej oceny celowości zaciągania zobowiązań i zasad dokonywania wydatków przez DPS w Kobysewie.	
- zarządzenie nr 4/2002 Dyrektora DPS w Kobysewie z weszło w życie od dnia 01 stycznia 2002 r. w sprawie wykazu stosowanych ksiąg rachunkowych.	

II. Wyrywkowa weryfikacja dokonywanej w jednostce kontroli wstępnej zaciągania zobowiązań i dokonywania wydatków.	
Skontrolowano następujące operacje gospodarcze:	
1.  zakup paliwa z dnia 24 grudnia 2003 r. faktura VAT nr na kwotę 176,00 zł. wystawiona przez Firma, objęta dowodem księgowym nr 509, numer dokumentu księgowego - 5.	
Stwierdza się, że kontroli wstępnej w zakresie celowości, legalności i gospodarności oraz potwierdzenia zabezpieczenia środków na wydatek w planie finansowym, dokonano przed realizacją wydatku tj. w dniu 25 listopada 2003 r. 
2.	zakup usług pralniczych z dnia 12 grudnia 2003 r. faktura VAT nr na kwotę 383,81 zł. wystawiona przez, objęta dowodem księgowym nr 492, numer dokumentu księgowego - 7.	
Stwierdza się, że kontroli wstępnej w zakresie celowości, legalności i gospodarności oraz potwierdzenia zabezpieczenia środków na wydatek w planie finansowym, dokonano przed realizacją wydatku tj. w dniu 25 listopada 2003 r.
3.	zakup artykułów żywnościowych z dnia 31 grudnia 2003 r. faktura VAT nr na kwotę 52,13 zł. wystawiona przez, objęta dowodem księgowym nr 310, numer dokumentu księgowego - 20.	
Stwierdza się, że kontroli wstępnej w zakresie celowości, legalności i gospodarności oraz potwierdzenia zabezpieczenia środków na wydatek w planie finansowym, dokonano przed realizacją wydatku tj. w dniu 20 listopada 2003 r.

III. Kontrola wydatków obejmująca ponad 5 % planowanych wydatków	
Skontrolowano wydatki dokonane w miesiącu październiku 2003 r. w ramach następujących jednostek klasyfikacyjnych:
1.	Dział 853 Rozdział 85302, § 4010	
Sprawdzono wydatki uwidocznione w załączonej karcie wydatków pod względem legalności, gospodarności, celowości, rzetelności i przejrzystości. 	
W tym: - wydatek z tytułu składek za ubezpieczenie zdrowotne:		  4.644,43 zł.
            - wydatek z tytułu składek za ubezpieczenie społeczne:		13.179,45 zł.
            - wydatek z tytułu zapłaty zaliczki na podatek dochodowy:	  4.081,09 zł.
            - wydatek z tytułu wypłaty wynagrodzeń pracowniczych:		50.301,92 zł.
            - wydatek z tytułu zakupu artykułów żywnościowych:		  1.938,34 zł.
            - wydatek z tytułu zakupu artykułów żywnościowych:		  2.312,12 zł.
Stwierdza się zgodność danych księgowych wynikających z źródłowych dowodów księgowych z danymi uwidocznionymi na kartach wydatków. Kwota wydatków w ramach kontrolowanego paragrafu wyniosła 75.461,35 zł.
Wydatki związane z zakupem artykułów żywnościowych zostały dokonane z naruszeniem zasad klasyfikacji budżetowej, co spowodowało wzrost wydatków w § 4010. Podobne nieprawidłowości wystąpiły w innych miesiącach minionego roku.
Karta wydatków powyższego paragrafu za okres miesiąca października 2003 r. stanowi załącznik do protokołu.	
2.	Dział 853 Rozdział 85302, § 4440	
Wysokość Odpisu na Zakładowy Fundusz Świadczeń Socjalnych w miesiącu maju wyniosła 27.750,00 zł. Faktyczne przekazanie środków nastąpiło w dniu 2003.05.29 
i jest udokumentowane przelewem bankowym na odrębne konto bankowe prowadzonego dla potrzeb Funduszu.	
Kserokopia przelewu bankowego stanowi załącznik do niniejszego protokołu. 
Wysokość Odpisu na Zakładowy Fundusz Świadczeń Socjalnych w miesiącu wrześniu wyniosła 8.103,00 zł. Faktyczne przekazanie środków nastąpiło w dniu 2003.09.29 i jest udokumentowane przelewem bankowym na odrębne konto bankowe prowadzonego dla potrzeb Funduszu.	
Kserokopia przelewu bankowego stanowi załącznik do niniejszego protokołu.
Kwota wydatków skontrolowanych w ramach powyższej jednostki klasyfikacyjnej – 35.853,00 zł.	
	Kontrola wydatków zgodnie z wymogami art. 127 ust. 3 ustawy z dnia 26 listopada 1998 r. o finansach publicznych obejmuje, co najmniej 5 % wydatków kontrolowanej jednostki. Roczny plan wydatków jednostki na miesiąc maj 2003 r. zamyka się kwotą 1.683.160,00 zł. stąd 5% stanowi kwotę 84.158,00 zł.
IV. Kontrola dochodów jednostki zrealizowanych w styczniu 2003 r.
Skontrolowano dochody jednostki w miesiącu styczniu 2003 r., które zgodnie ze sprawozdaniem RB – 27 za miesiąc styczeń 2003 r. wyniosły 26.178,72 zł.
Przedstawiono wyciągi bankowe wyodrębnionego rachunku bankowego prowadzonego dla celów ewidencji dochodów pensjonariuszy wraz z dowodami odpowiednich przelewów.
Dochody zostały odprowadzone do Starostwa Powiatowego w Kartuzach w drodze trzech przelewów:
1.	z dnia 13 stycznia 2003 r.
2.	z dnia 25 stycznia 2003 r.
3.	z dnia 31 stycznia 2003 r.
Łączna kwota przekazanych dochodów wyniosła 25.054,00 zł.
Różnica w kwocie 1.124,72 zł. została wykazana w sprawozdaniu RB – 23 jako kwota pozostająca na rachunku bankowym, czego nie można stwierdzić na koncie analitycznym dochodów konta 222. Analityka konta 222 wykazuje jedynie ujęcie przelewów, natomiast brak naliczeń jak i kont przeciwstawnych, co umożliwiłoby odczytanie rzeczywistego obrazu dochodów.
Ogólne uwagi odnośnie prowadzenia ewidencji księgowej
Karty wydatków prowadzone są nieprawidłowo, niekompletnie, nie są rzeczywistym obrazem ujmowania wydatków zgodnie z klasyfikacją budżetową. Pokazują jedynie wydatek, który powstał na skutek zapisu, natomiast brak naliczenia kosztów, co umożliwiłoby stwierdzenie, że w danym okresie sprawozdawczym ujęte są wszystkie operacje finansowe.

Na tym protokół zakończono i po przeczytaniu podpisano. Ustalenia zawarte w niniejszym protokole zostały omówione z kierownictwem kontrolowanej jednostki przy współudziale Głównej Księgowej.
W związku z ustaleniami zawartymi w niniejszym protokole Dyrektor (Główny księgowy) kontrolowanej jednostki (nie)wniósł do protokołu przed jego podpisaniem niżej wymienione:
a)	zastrzeżenia: 
...........................................................................................................................................
..........................................................................................................................................
b)	wyjaśnienia: 
...........................................................................................................................................
.....................................................................................................................................................................................................................................................................................
Protokół sporządzono w dwóch jednobrzmiących egzemplarzach, z których jeden doręczono Dyrektorowi kontrolowanej jednostki p. Andrzejowi Byczkowskiemu.
Ustawowy termin przedłożenia pisemnych i udokumentowanych wyjaśnień upływa w ciągu siedmiu dni od daty podpisania protokołu.
Kontrolę odnotowano w książce kontroli pod poz. Nr 14.
Kobysewo, dnia 25 lutego 2004 r.

Dyrektor Kontrolowanej Jednostki:				Kontrolujący:
Andrzej Byczkowski						Michał Szyler

Główny Księgowy				
Regina Garska